八戒財稅衡水運營(yíng)中心的財稅顧問(wèn)在給企業(yè)衡水代理記賬代理報稅的時(shí)候，經(jīng)常會(huì )遇到這樣的企業(yè)：公司剛剛成立，沒(méi)有任何業(yè)務(wù)，應該怎么報稅？在沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)指導的情況下，很多企業(yè)都是0申報，那么收入為0是不是就等于不用交納稅款直接零申報了呢？

下面八戒財稅衡水運營(yíng)中心就給大家介紹下如何正確的零申報。希望大家重視起來(lái)，不要因為公司成立初期的省事，給后期帶來(lái)大麻煩。首先看幾個(gè)關(guān)于零申報的案例：

案例

01

某苗木公司已按規定辦理增值稅減免備案，增值稅小規模納稅人，2016年四季度銷(xiāo)售苗木增值稅銷(xiāo)售額合計100000元，全部符合免稅條件，納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！按照相關(guān)規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，正確的方式是該納稅人應將當期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”即可完成當期申報。

02

某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度提供廣告服務(wù)收入100000元，其申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額為100000元（已按規定預繳3000元稅款），已預繳稅款的納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！納稅人當期確認收入為100000元，雖然其已前往稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行代開(kāi)專(zhuān)票并預繳稅款，但并不能進(jìn)行零申報。正確方式為該納稅人應在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統將自動(dòng)帶出其已預繳的稅款，進(jìn)行沖抵。同時(shí)還應申報當期的文化事業(yè)建設費。

03

某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規模納稅人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未發(fā)生廣告服務(wù)銷(xiāo)售額，文化事業(yè)建設費可以零申報嗎？

分析：可以！該納稅人屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人，當期僅發(fā)生制作字牌收入，并未發(fā)生廣告服務(wù)銷(xiāo)售額！正確方式為該納稅人應按規定進(jìn)行增值稅小規模納稅人申報，但文化事業(yè)建設費可以辦理零申報。

04

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月未發(fā)生銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售行為，當期認證增值稅進(jìn)項發(fā)票2份，增值稅進(jìn)項稅額為25500元。該納稅人可以進(jìn)行零申報嗎？

分析：不可以！雖然該納稅人當期未發(fā)生收入，但當期存在進(jìn)項稅額。正確方式為該納稅人應在對應銷(xiāo)售額填寫(xiě)零，但必須如實(shí)填寫(xiě)當期已認證的進(jìn)項稅額。

如果該例納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會(huì )造成逾期抵扣而不能抵扣。

05

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元（未開(kāi)票收入），銷(xiāo)項稅額51萬(wàn)元，當期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票20份，進(jìn)項稅額51萬(wàn)元，未認證，該納稅人可以因當期未認證增值稅進(jìn)項發(fā)票而進(jìn)行零申報嗎？

分析：不可以！如果納稅人違規進(jìn)行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款！正確方式為該納稅人應將當期收入300萬(wàn)填入未開(kāi)票收入中，按規定繳納當期稅款。

06

某新辦工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2016年12月仍在建設中，當期未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認證增值稅進(jìn)項發(fā)票�；I建期的納稅人可以進(jìn)行增值稅零申報嗎？

分析：可以！該納稅人2017年1月申報增值稅時(shí)可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當期進(jìn)行認證，則不能進(jìn)行零申報，需按規定填寫(xiě)當期進(jìn)項稅額。

衡水代理記賬代理報稅，什么情況下可以零申報？

“綜上所述”，納稅人如果當期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數據全部為“0”（數據真實(shí)的情況下），可以進(jìn)行零申報！

零申報是在收入上寫(xiě)零嗎？

增值稅小規模納稅人當期收入為“0”就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期收入為“0”，但有進(jìn)項稅，則不能零申報；企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為“0”才能零申報。

違規零申報會(huì )承擔什么后果？

1.如果當期有收入無(wú)應納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現行《征管法》有關(guān)規定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無(wú)收入無(wú)應納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

以上就是關(guān)于企業(yè)如何進(jìn)行零申報，因此新公司注冊后一點(diǎn)要重視這點(diǎn)，任何問(wèn)題可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的衡水代理記賬代理報稅機構——八戒財稅衡水運營(yíng)中心，有專(zhuān)業(yè)的財稅顧問(wèn)給您打點(diǎn)，讓您財稅無(wú)憂(yōu)。

八戒財稅·衡水運營(yíng)中心

24H 咨詢(xún)：18503183215

公司地址：河北省衡水市桃城區智誠大廈6層

服務(wù)中心地址：桃城區政務(wù)大廳對面6號