在公司成立后，辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。那么在衡水記賬報稅過(guò)程中，零申報如何規避零風(fēng)險呢？下面就跟八戒財稅衡水運營(yíng)中心的財稅顧問(wèn)一起來(lái)看看吧��！

通俗地講，納稅申報的所屬期內沒(méi)有發(fā)生應稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

關(guān)于“零申報”

一、取得免稅收入能零申報么？

問(wèn)：已辦理增值稅減免稅備案，2018年第三季度收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：這種情況是不可以零申報的。

按照相關(guān)規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是小規模納稅人將當期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”完成當期申報，一般納稅人將當期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報表第8欄“減免稅銷(xiāo)售額”完成當期申報。

二、月銷(xiāo)售額未達3萬(wàn)元能零申報？

問(wèn)：當月銷(xiāo)售收入不足三萬(wàn)，享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？

答：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達3萬(wàn)元只需零申報”的誤區。實(shí)際上，按照相關(guān)規定，在享受?chē)�家稅收�?yōu)惠的同時(shí)，應該向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

三、當期未取得收入只需零申報？

問(wèn)：公司剛開(kāi)業(yè)，購買(mǎi)設備取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5份，進(jìn)項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒(méi)有取得收入，可以零申報嗎？

答：雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入，但是存在進(jìn)項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項稅額會(huì )造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0，把當期已認證的進(jìn)項稅額8500元填入申報表的進(jìn)項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

四、長(cháng)期虧損的企業(yè)所得稅可零申報？

問(wèn)：公司長(cháng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長(cháng)到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

五、已預繳稅款只需零申報？

問(wèn)：我們提供服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？

答：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統會(huì )自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

六、籌建期可做零申報？

問(wèn)：籌建期的企業(yè)，在2018年12月31日也未發(fā)生銷(xiāo)售，也未認證增值稅進(jìn)項發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報嗎？
答：籌建期的納稅人2019年1月申報增值稅時(shí)可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進(jìn)項發(fā)票，且已在當期進(jìn)行認，則不能進(jìn)行零申報，需按規定填寫(xiě)當期進(jìn)項稅額。

七、注 意！“零申報”幾大誤區

1、當期未發(fā)生收入就做零申報？

問(wèn)：公司為新開(kāi)業(yè)的新辦企業(yè)，沒(méi)有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項且已經(jīng)做了認證處理，請問(wèn)可以零申報嗎?

答：不可以。雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項稅額，如果進(jìn)行零申報處理，可能會(huì )因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是：在申報表對應的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表從，而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

2、當期不用繳納稅款就做零申報

問(wèn)：公司為增值稅的小規模納稅人，當月銷(xiāo)售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請問(wèn)可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關(guān)規定，企業(yè)在享受?chē)�家稅收�?yōu)惠政策的同時(shí)應該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。正確的申報方式是在申報表中如實(shí)填寫(xiě)相應欄次的享受免稅數額。

3、違規零申報

1.如果當期有收入無(wú)應納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報，需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現行《征管法》有關(guān)規定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無(wú)收入無(wú)應納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

以上就是關(guān)于衡水記賬報稅時(shí)候零申報如何規避風(fēng)險，請給位老板和會(huì )計一定要注意哦！如果有任何問(wèn)題，可以聯(lián)系八戒財稅衡水運營(yíng)中心的財稅顧問(wèn)，專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)為您規避稅務(wù)風(fēng)險。